Формат счета фактуры в электронном виде

Ответы на вопросы в статье по теме: "Формат счета фактуры в электронном виде" с выводами. Здесь собран и подготовлен тематический материал. При возникновении вопросов задавайте их юристу-консультанту.

Приказ Федеральной налоговой службы от 5 марта 2012 г. N ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде» (утратил силу)

Приказ Федеральной налоговой службы от 5 марта 2012 г. N ММВ-7-6/[email protected]
«Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде»

Приказом ФНС России от 4 марта 2015 г. N ММВ-7-6/[email protected] настоящий приказ признан утратившим силу

В соответствии с пунктом 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 31, ст. 4198) и на основании постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417) приказываю:

формат счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

формат книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

формат дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

формат книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

формат дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде согласно приложению N 7 к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы информатизации.

Руководитель
Федеральной налоговой службы

Зарегистрировано в Минюсте РФ 11 апреля 2012 г.

Регистрационный N 23791

Утверждены форматы электронных документов, применяемых при расчетах по НДС.

К ним относятся обычный и корректировочный счета-фактуры, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книги покупок и продаж и доплисты к ним.

Приказ Федеральной налоговой службы от 5 марта 2012 г. N ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 11 апреля 2012 г.

Регистрационный N 23791

Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования

Текст приказа опубликован в «Российской газете» от 12 мая 2012 г. N 106 (без Приложений)

Приложения к Приказу публикуются на официальном сайте ФНС России по адресу: http://nalog.ru/otchet/el_vid/el_schet/el_docs/3922055/

Приказом ФНС России от 4 марта 2015 г. N ММВ-7-6/[email protected] настоящий приказ признан утратившим силу

Счет-фактура

Счет-фактура — это документ, необходимый для учета НДС. В нем отражается сумма налога, которую продавец включил в стоимость отгруженного товара (оказанной услуги). Подробнее

В соответствии со ст. 169 Налогового кодекса электронный счет-фактура ― это юридически значимый оригинал, как и его бумажный аналог. Он содержит те же реквизиты и данные. Счет-фактуру должен подписать руководитель или доверенное лицо. Электронный счет-фактура регистрируется в книгах покупок и продаж, в журналах учета счетов-фактур и хранится в электронном виде в течение четырех лет. Его можно представить в качестве основания для получения вычета по НДС.

Согласно порядку обмена, утвержденному Приказом Минфина от 10.11.2015 № 174Н, электронный счет-фактура передается только через оператора электронного документооборота в форматах, установленных ФНС Приказами: от 24.03.2016 № ММВ-7-15/[email protected] (действует до 31.12.2019) и от 19.12.2018 № ММВ-7-15/[email protected]

Формат счета фактуры в электронном виде

В ходе камеральной проверки декларации по НДС в соответствии с п. 8 ст. 88 НК РФ и п. 8.1 ст. 88 НК РФ налоговый орган может истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы.

Пунктом 2 ст. 93 НК РФ предусмотрена возможность направления в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи истребуемых документов, составленных в электронной форме по форматам, установленным ФНС России.

Такой возможностью в отношении электронных счетов-фактур плательщики НДС могут воспользоваться, поскольку для счетов-фактур утверждены соответствующие форматы:

С 07.05.2016 по 30.06.2017 налогоплательщики могли создавать электронные счета-фактуры как по форматам, утв. Приказом № 155 и Приказом № 189, так и по форматам, утв. Приказом № 93. При этом налоговые органы обязаны принимать счета-фактуры по старому формату (утв. Приказом № 93) по 31.12.2020, если такие счета-фактуры составлены до 01.07.2017.

С 02.02.2019 вступил в силу новый приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/[email protected] «Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме» (далее — Приказ № 820).

С 02.02.2019 по 31.12.2019 налогоплательщики могут создавать счета-фактуры, как по формату, утв. Приказом № 155, так и по новому формату, утв. Приказом № 820. При этом налоговые органы обязаны принимать счета-фактуры по формату, утв. Приказом № 155, по 31.12.2022, если такие счета-фактуры составлены до 01.01.2020.

Читайте так же:  Если администрация не отвечает на письмо

Порядок представления документов в электронном виде, в том числе счетов-фактур, по телекоммуникационным каналам связи по требованию налогового органа утвержден приказом ФНС России от 17.02.2011 № ММВ-7-2/[email protected]

Формат электронного сообщения (описи), направляемого в ответ на требование налогового органа о представлении документов в инспекцию, был утвержден приказами ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Утвержденный порядок предусматривал возможность представления в налоговый орган не только электронных счетов-фактур, но и скан-образов счетов-фактур. Однако скан-образ счета-фактуры передается в том случае, если счет-фактура изначально составлен не в электронном формате, а на бумажном носителе.

С 15.01.2018 начал применяться приказ ФНС России от 27.12.2017 № ММВ-7-6/[email protected] «О расширении электронного документооборота между налогоплательщиками и налоговыми органами в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (далее — Приказ № 1096), а Приказ № 465 утратил силу.

Также приказом ФНС России от 18.01.2017 № ММВ-7-6/[email protected] был утвержден формат документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (начало действия документа — 15.01.2018).

В программе «1С:Предприятие 8» доступен сервис 1С-Отчетность, позволяющий отправлять документы по требованию ФНС России в соответствии с утвержденным форматом непосредственно из программы.

Электронные счета-фактуры: очередное обновление формата

ФНС обновила электронные форматы некоторых документов, в том числе, используемых при расчете НДС.

Так, изменения претерпели электронные версии следующих документов:

— счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (выполнении работ), включающего в себя счет-фактуру (УПД);

— документа о передаче товаров при торговых операциях;

— документа о передаче результатов работ.

Приказ, утвердивший новые форматы, вступает в силу с 19.07.2019.

Формат счета фактуры в электронном виде

С 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Подробный комментарий см. здесь.

Со 2 сентября 2010 года налогоплательщики вправе составлять и выставлять счета-фактуры на бумажном носителе и (или) в электронной форме в соответствии с установленными форматами и порядком (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ).

Для реализации этой нормы и в соответствии с п. 9 ст. 169 НК РФ приказом ФНС России от 05.03.2012 № ММВ-7-6/[email protected] были утверждены электронные форматы счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж (в том числе форматы дополнительных листов книг). Этот приказ действовал с 23.05.2012 до 13.04.2015.

С 14.04.2015 был введен в действие приказ ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме» (далее — Приказ № 93). Этот формат счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) был утвержден в связи с необходимостью уточнения размерности и описания отдельных реквизитов форматов счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры). При этом в форму счета-фактуры, утвержденную постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137), изменения не вносились. Исходя из этого ФНС России в письме от 16.04.2015 № ГД-4-3/[email protected] разъяснила, что применение вычетов сумм налога производится на основании счетов-фактур, оформленных в соответствии с требованиями, установленными пунктами 5, 5.1 и 6 статьи 169 НК РФ.

С 07.05.2016 вступил в силу приказ ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/[email protected] «Об утверждении формата счета-фактуры и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру в электронной форме» (далее – Приказ № 155). А с 31.05.2016 — приказ ФНС России от 13.04.2016 № ММВ-7-15/[email protected] «Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры и формата представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, в электронной форме» (далее — Приказ № 189).

С 07.05.2016 по 30.06.2017 налогоплательщики могли создавать электронные счета-фактуры как по форматам, утв. Приказом № 155 и Приказом № 189, так и по форматам, утв. Приказом № 93. При этом налоговые органы обязаны принимать счета-фактуры по старому формату (утв. Приказом № 93) по 31.12.2020, если такие счета-фактуры составлены до 01.07.2017.

С 02.02.2019 вступил в силу новый приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/[email protected] «Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме» (далее — Приказ № 820).

С 02.02.2019 по 31.12.2019 налогоплательщики могут создавать счета-фактуры, как по формату, утв. Приказом № 155, так и по новому формату, утв. Приказом № 820. При этом налоговые органы обязаны принимать счета-фактуры по формату, утв. Приказом № 155, по 31.12.2022, если такие счета-фактуры составлены до 01.01.2020.

В соответствии с п. 9 ст. 169 НК РФ приказом Минфина России от 25.04.2011 № 50н был утвержден Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде (далее — Порядок № 50н). Этот документ утратил силу с 01.04.2016 в связи со вступлением в силу нового приказа Минфина России от 10.11.2015 № 174н, который утвердил Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме (далее — Порядок № 174н).

Согласно п. 1.3 Порядка № 174н, как и п. 1.3 Порядка № 50н, обмен электронными счетами-фактурами возможен только через оператора электронного документооборота — далее Оператора. У обменивающихся сторон может быть один и тот же Оператор, либо Операторы могут быть разные. Если Операторы разные, то обмен возможен, если у них есть совместимые технические средства. При этом Порядок № 174н обязывает Оператор обеспечить взаимодействие продавца и покупателя при выставлении и получении счетов-фактур в электронной форме (при необходимости через Оператора, заключившего договор с другой стороной сделки).

Читайте так же:  При выходе на пенсию какие года берутся

Обмен электронными счетами-фактурами возможен только по взаимному согласию сторон (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ, п. 1.4 Порядка № 174н). При этом ни НК РФ, ни Порядок № 174н, как и ранее действовавший Порядок № 50н, не содержат требований к форме выражения этого согласия. По мнению Минфина России, такое согласие может быть оформлено с учетом обычаев делового оборота, в том числе путем обмена документами, без составления одного документа, подписанного сторонами, совершением действий, свидетельствующих о согласии на составление счетов-фактур в электронном виде, и т.п. (см. письмо от 01.08.2011 № 03-07-09/26).

Форматы документов, используемых при обмене счетами-фактурами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утверждены Приказом ФНС России от 30.01.2012 № ММВ-7-6/[email protected]

Согласно п. 1.9 Порядка № 174н, как и п. 1.9 Порядка № 50н, по каждому счету-фактуре, выставленному в электронной форме, продавец и покупатель осуществляют полный документооборот, т.е. обмениваются всеми установленными документами.

На каждую пересылку, в соответствии с Порядком № 174н, дается один рабочий день. Стоит отметить, что в реальности все пересылки занимают секунды.

При обмене счетами-фактурами в электронном форме через Оператора даты выставления и получения этого документа определяются в особом порядке:

  • датой выставления электронного счета-фактуры покупателю считается дата поступления файла счета-фактуры оператору, указанная в подтверждении этого Оператора (п. 1.10 Порядка № 174н);
  • датой получения электронного счета-фактуры считается дата направления покупателю Оператором файла счета-фактуры, указанная в подтверждении Оператора (п. 1.11 Порядка № 174н).

В ранее действовавшем Порядке № 50н, счет-фактура считался выставленным продавцом и полученным покупателем только при наличии извещения покупателя о получении счета-фактуры (п. 1.10 и п. 1.11 Порядка № 50н). Новый Порядок № 174н лишил извещение о получении счета-фактуры статуса обязательного документа для признания счета-фактуры выставленным продавцом и полученным покупателем (п. 1.10 и п. 1.11 Порядка № 174н). Теперь это извещение формируется покупателем только при взаимном согласии сторон сделки (п. 2.9 Порядка № 174н).

Также новым Порядком № 174н предусмотрена возможность направления покупателем продавцу иных дополнительных сведений по полученному счету-фактуре (п. 2.9 Порядка № 174н).

Напомним, что п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137, закрепил право налогоплательщиков указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства № 1137. Очевидно, что упоминание первичного документа, по сути, закрепило возможность указания дополнительной информации не только продавцом, выставляющим счет-фактуру, но и покупателем (например, дату приемки товаров или результатов работ, другие сведения получающей стороны). И для того, чтобы урегулировать движение дополнительной информации от покупателя к продавцу, и было внесено соответствующее дополнение.

О том, что нужно сделать, чтобы начать обмен электронными документами см. Как начать обмен электронными документами.

Электронные счета-фактуры

Видео (кликните для воспроизведения).

Электронный счет-фактура является юридически значимым оригиналом, как и его бумажный аналог. Он содержит те же реквизиты и данные, должен быть подписан руководителем организации или доверенным лицом. Электронный счет-фактуру необходимо регистрировать в журнале учета и книгах покупок и продаж. Организация обязана хранить его в электронном виде в течение 4 лет. Счет-фактура является основанием для получения вычета по НДС.

Согласно порядку обмена, утвержденному Приказом Минфина № 174н, электронный счет-фактуру можно передавать только в установленном ФНС формате через оператора электронного документооборота. Формат электронного счета-фактуры утвержден Приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/[email protected] (действует до 31.12.2019) и Приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/[email protected]

Правила работы с электронным счетом-фактурой отличаются от работы с его бумажным аналогом. Государство заинтересовано в переводе первичных документов в электронный вид и поэтому разработало полную нормативную базу по работе с электронными счетами-фактурами.

Порядок передачи счетов-фактур утвержден Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н.

Электронные счета-фактуры

Электронные счета-фактуры могут выставляться продавцами товаров (работ, услуг) наравне с бумажными аналогами. Они также являются основанием для принятия покупателями сумм НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Электронный счет-фактура

Выставление счетов-фактур в электронной форме является удобным способом документооборота между участниками сделки, позволяющим сэкономить время и средства. Ведь электронные счета-фактуры передаются посредством телекоммуникационных каналов связи и подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица (п. 6 ст. 169 НК РФ). Распечатывать электронные счета-фактуры не требуется (Письмо ФНС РФ от 06.09.2017 N СД-4-3/[email protected] , Письмо ФНС РФ от 19.07.2017 N СД-4-3/14079 , Письмо Минфина России от 13.01.2016 N 03-03-06/1/259 ).

Но счет-фактура в электронном виде оформляется только по взаимному согласию участников сделки (п. 1 ст. 169 НК РФ). Обмен электронными счетами-фактурами возможен при наличии у поставщика и покупателя совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными порядком и форматами (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Электронный формат счета-фактуры

Формат счета-фактуры в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/[email protected] .

Электронный обмен счетами-фактурами

Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи регламентирован Приказом Минфина России от 10.11.2015 N 174н.

Для того чтобы перейти на электронный документооборот счетов-фактур, необходимо:

  • согласовать между участниками сделки обмен электронными счетами-фактурами (п. 1 ст. 169 НК РФ, п. 1.4 Приложения к Приказу Минфина России от 10.11.2015 N 174н);
  • проверить наличие у участников сделки совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки электронных счетов-фактур (п. 1 ст. 169 НК РФ, п. 1.4 Приложения к Приказу Минфина России от 10.11.2015 N 174н).
  • получить в удостоверяющем центре квалифицированную электронную подпись (п. 6 ст. 169 НК РФ, Закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ , Письмо Минфина РФ от 12.09.2016 N 03-03-06/2/53176 , Письмо ФНС РФ от 19.05.2016 N СД-4-3/8904 ).
  • заключить договор с оператором электронного документооборота, обеспечивающим взаимодействие между участниками сделки при выставлении и получении электронных счетов-фактур (п. 1.3 Приложения к Приказу Минфина России от 10.11.2015 N 174н).
Читайте так же:  Правила инвентаризации основных средств

Учет электронных счетов-фактур

Электронные счета-фактуры учитываются аналогично счетам-фактурам на бумажном носителе. Электронный счет-фактура также регистрируется в журнале учета и книгах покупок и продаж (п. 3 разд.II Приложения N 3, п. 2 разд.II Приложения N 4, п. 2 разд.II Приложения N 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Счета-фактуры, выставленные в электронной форме, хранятся налогоплательщиком в электронном виде, распечатывать их не нужно (Письмо ФНС РФ от 19.07.2017 N СД-4-3/14079 , Письмо Минфина России от 13.01.16 N 03-03-06/1/259 ).

Электронные счета фактуры необходимо хранить в течение срока, установленного для хранения счетов-фактур. То есть в течение 4-х лет после окончания отчетного квартала (п. 1.13 Приложения к Приказу Минфина России от 10.11.2015 N 174н, пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, Письмо Минфина от 06.09.2018 N 03-07-09/63731 ).

Электронные счета-фактуры: формат изменился

ФНС утвердила новые электронные форматы счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (работ, услуг), включающего в себя счет-фактуру (УПД).

Приказ, утвердивший новые форматы, вступает в силу с 02.02.2019. При этом предусмотрен переходный период (с 02.02.2019 по 31.12.2019), в течение которого налогоплательщики вправе создавать электронные счета-фактуры и УПД с применением как нового формата, так и старого, утвержденного приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/[email protected]

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Формат счета фактуры в электронном виде

С 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Подробный комментарий см. здесь.

Формат электронного счета-фактуры утвержден:

  • с 23.05.2012 по 13.04.2015 — приказом ФНС России от 05.03.2012 № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде»;
  • с 14.04.2015 — приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме» (далее — Приказ № 93);
  • с 07.05.2016 — приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/[email protected] «Об утверждении формата счета-фактуры и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру в электронной форме» (зарегистрирован в Минюсте России 21.04.2016 № 41888) (далее – Приказ № 155);
  • с 02.02.2019 — приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/[email protected] «Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме» (зарегистрирован в Минюсте России 21.01.2019 № 53443) (далее – Приказ № 820);

С 07.05.2016 по 30.06.2017 налогоплательщики могли создавать электронные счета-фактуры как по форматам, утв. Приказом № 155, так и по форматам, утв. Приказом № 93. При этом налоговые органы обязаны принимать счета-фактуры по старому формату (утв. Приказом № 93) по 31.12.2020, если такие счета-фактуры составлены до 01.07.2017.

С 02.02.2019 вступил в силу новый приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/[email protected] «Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме» (далее — Приказ № 820).

С 02.02.2019 по 31.12.2019 налогоплательщики могут создавать счета-фактуры, как по формату, утв. Приказом № 155, так и по новому формату, утв. Приказом № 820. При этом налоговые органы обязаны принимать счета-фактуры по формату, утв. Приказом № 155, по 31.12.2022, если такие счета-фактуры составлены до 01.01.2020.

Счета-фактуры в электронной форме подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством РФ (п. 6 ст. 169 НК РФ). Поэтому при составлении электронного счета-фактуры показатель «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» не формируется (п. 8 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137).

Согласно п. 1.10 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, утв. приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174, вступившего в силу 01.04.2016, счет-фактура в электронной форме считается выставленным, если продавцу поступило соответствующее подтверждение оператора электронного документооборота.

Напомним, что действовавший до 01.04.2016 г. п. 1.10 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи», утв. приказом Минфина РФ от 25.04.2011 № 50н, требовал для признания электронного счета-фактуры выставленным, наличия не только подтверждение оператора ЭДО, но и извещения покупателя о получении счета-фактуры, подписанного электронной подписью покупателя и полученного через оператора.

Таким образом, с 01.04.2016 извещение о получении счета-фактуры полностью утратило статус обязательного документа и формируется покупателем по взаимному согласию сторон сделки (п. 2.9 Порядка).

Пошаговая инструкция по выставлению электронного счета-фактуры:

С 1 января УПД и счета‑фактуры можно выставлять только в новом формате

ФНС утвердила новый формат для первичных документов, счёта-фактуры и УПД. Перейти на него должны все организации, которые обмениваются электронными документами.

Читайте так же:  Уведомление о вызове из отпуска образец

Что меняется

До 1 января 2020 года электронные первичные документы, формы УПД и счета-фактуры можно создавать по двум форматам:

  • в старом, который закреплён в приказе ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/[email protected] (далее — приказ 155),
  • и новом, который утверждён приказом ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/[email protected] (далее — приказ 820).

1 января 2020 года приказ 155 утратит силу, создавать счета-фактуры и УПД можно будет только в новом формате. В старом формате они не будут соответствовать требованиям закона (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Документы в старом формате, который вы выставили до 1 января 2020 года, ФНС будет принимать до конца 2022 года. В 2023 году приёмные комплексы перестанут обрабатывать электронные счета-фактуры и УПД со счётом-фактурой в старом формате. Вы сможете представить только печатную форму документа.

Что нового в формате

Изменения, связанные с маркировкой

В электронных формах УПД по новому формату можно зафиксировать коды товара. Для прослеживаемой импортной продукции выделены поля под регистрационный номер партии товара и его количество.

В одном документе могут быть либо прослеживаемые, либо маркируемые товары, так как в названии файла указывается соответствующий префикс.

Изменения, связанные с закупками

Федеральное казначейство санкционирует все расходы получателей бюджетных средств. Чтобы отслеживать оплату по закупкам, в документах указывается, в частности, информация по контракту.

В формате по приказу 155 это был только идентификатор госконтракта (таблица 5.9). В новом формате УПД появился новый блок (таблица 5.10), куда заносятся дата и номер госконтракта, номер лицевого счета продавца, наименование территориального органа Федерального казначейства и другие реквизиты.

Изменения, влияющие на обработку документов

С первичными документами в новом формате проще работать пользователям ЭДО и контролирующим органам. Участники сделки могут договориться о структуре информационных полей и заполнять документы по этой структуре. Стало удобнее отражать дату оказания услуг, выполнения работ или поставки товаров. Характеристику, сорт, артикул и код товара вынесли в отдельные поля — теперь система ЭДО может автоматически обработать эти данные.

Все изменения в формате и требования по заполнению отражены в приказе 820.

Как перейти на новый формат

Изменения формата УПД поддерживают операторы ЭДО и разработчики учётных систем. Чтобы работать в актуальном формате, пользователям нужно до 1 января 2020 года установить обновления.

Если вы обмениваетесь документами через Контур.Диадок, то ваши шаги будут зависеть от варианта интеграции.

Как перейти на новый формат в Диадоке

Чем пользуетесь Что делать
Модуль для 1С Скачайте обновление, нажав кнопку в интерфейсе модуля Интеграция через API или коннектор Следуйте рекомендациям Веб-версия Обменивайтесь документами, как обычно. Всё уже настроено

Если вы работаете в другой системе ЭДО и ещё не установили обновление, уточните у оператора, как это сделать.

Формат счета фактуры в электронном виде

Согласно приказа Минфина от 24 марта 2016 г. N ММВ-7-15/[email protected]

, счет-фактуры в электронном виде должны выставляться в установленном порядке в соответствии с требованиями формата ФНС. А именно, в формате xml четко заданной структуры и набором данных. С описанием формата можно ознакомиться в указанном выше приказе [email protected], xsd схема доступна на сайте налог.ру (www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/6070416/)

Описание формата и пример документов по приказам [email protected] и [email protected]

На текущий момент действует 2 подвида форматов счет-фактуры:
КНД 1115125 действует до конца 2019 года и
КНД 1115131 который начал действовать c 19 декабря 2018 г (приказ N ММВ-7-15/[email protected]).

Пример формата КНД 1115125 [email protected] (скачать пример, скачать текст приказа)

Пример формата КНД 1115131 [email protected] (скачать пример, скачать текст приказа)

Онлайн конвертация УПД и счет-фактуры в формате xls в формат xml

На нашем сайте ниже, вы можете протестировать конвертацию УПД или счет-фактуры выгруженной из 1С в формате xls (Excel 2003) конвертировать в формат ФНС согласно приказа [email protected] для Счет-фактуры, и в новый формат [email protected] для УПД.

Внимание, онлайн конвертер разработан под типовую печатную форму УПД или счет-фактуры выгружаемой из 1С. Поскольку данный функционал полагается на разметку формы, конвертация доработанных печатных форм может будет неудачной, в таких случаях требуется адаптация конвертера, мы готовы помочь вам в этом, еще у нас есть десктопное приложение для конвертации.

Пример документа который можно конвертировать из xls в xml, скачать xls файл

Новый электронный счет-фактура с дополнительной информацией (приказ ФНС РФ ММВ-7-15/[email protected])

Шестакова Е.В.,
генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»,
кандидат юридических наук.
Специально для компании «Такском».

С 07.05.2016 года вступил в силу Приказ ФНС России от 24.03.2016. № ММВ-7-15/[email protected], который утверждает новый формат счета-фактуры и формат представления документа об отгрузке товаров (выполнения работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру в электронной форме.

В период с 07.05.2016 года по 30.06.2017 года электронные счета-фактуры можно будет создавать как по старому формату (утв. Приказом ФНС от 04.03.15 № ММВ-7-6/[email protected]), так и по новому (утв. Приказом ФНС России от 24.03.16 № ММВ-7-15/[email protected]). Важно отметить, что до 1 июля 2017 года необходимо позаботиться о переходе на новый формат, если, конечно, в компании используются электронные документы, так как с этого времени выставить электронный счет-фактуру можно будет только по новому формату.

Чем отличается новый формат электронного документа?

В соответствии с Приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/[email protected] устанавливается новый формат электронного документа, который может применяться с функцией:

  • счета-фактуры на основании статьи 169 НК РФ;
  • счета-фактуры с дополнительной информацией (счет-фактура и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг);
  • первичного документа для оформления факта передачи товаров, работ, услуг.

В формат включены новые данные, которые позволяют облегчить работу налогоплательщику и избежать претензий налоговых органов:

  • наименование физического лица, которому доверено принятие товаров (груза)
  • расширенные сведения о лице, подписывающем файл обмена информации покупателя в электронной форме;
  • дополнительные сведения об участниках факта хозяйственной жизни, основаниях и обстоятельствах его проведения.
Читайте так же:  Как пользоваться 51 статьей конституции

Кроме того, расширены поля для описания адреса поставщика и покупателя.
Напомним, как форматы развивались. Сначала было принято письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры».
В дальнейшем ФНС России в письме от 17.10.2014 № ММВ-20-15/[email protected] помимо формы УКД и указаний по ее заполнению привела также рекомендации по внесению исправлений в универсальный передаточный документ (УПД), рекомендованный к использованию письмом ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] (приложение № 7 к письму ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/[email protected]).

Электронный первичный документ применяется в следующих случаях:

  • отгрузка товаров с транспортировкой или без нее;
  • передача имущественных прав;
  • оказание услуг;
  • передача результатов выполненных работ;
  • отгрузка товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) комитенту (принципалу).

Новый формат первичного учетного документа будет фактически отличаться тем, что данный документ может состоять из нескольких файлов обмена и должен быть более удобен для пользователей. Но существуют и другие особенности использования нового формата электронного счета-фактуры.

Каковы особенности применения электронных счетов-фактур?

Документ в новом формате можно передать только через оператора электронного документооборота .

При этом, существуют следующие преимущества документа в новом формате: — электронный документ имеет три функции: счета-фактура, счета-фактуры с дополнительной информацией и первичного документа для оформления факта передачи товаров (работ, услуг). Это удобно, поскольку позволяет в соответствии с условиями договора направить контрагенту счет-фактуру с первичным документом (накладная, акт передачи товаров);

  • электронный документ более удобен, чем документ на бумажном носителе, потому, что его можно быстрее и проще передать контрагенту;
  • применение электронного документа является добровольным, то есть стороны могут самостоятельно решать применять его или нет;
  • электронный формат могут применять как организации, так и индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками НДС;

Поскольку компании обычно хранят отдельно первичные документы и счета-фактуры, использование электронного формата позволяет организовать рациональное хранение и быстрый поиск документов. Участники электронного документооборота обеспечивают хранение документов, подписанных электронной подписью, составление и выставление которых предусмотрены порядком совместно с применявшимся для формирования электронной подписи указанных документов сертификатом ключа подписи в течение срока, установленного для хранения счетов-фактур.

Учитывая изложенное, электронные счета-фактуры, выставленные в установленном порядке, хранятся налогоплательщиком в электронном виде без распечатки их на бумажном носителе (письмо ФНС России от 06.02.2014 № ГД-4-3/[email protected]).

Как применять электронный счет-фактуру и первичные учетные документы в компании?

Согласно действующему бухгалтерскому и налоговому законодательству документы на бумажном носителе и сформированные в электронном виде равнозначны по своей юридической силе. Следовательно, возможно применение как бумажных, так и электронных документов, которые равнозначны.

Необходимо внести соответствующие положения в учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета. Однако стоит помнить, что все изменения в учетной политике принимаются, как правило, с начала года, но если в законодательство были внесены изменения, такие как принятие нового формата электронных документов, то возможно путем издания соответствующего приказа принять поправки в середине года.
Использование электронного документооборота необходимо согласовывать с контрагентом, чтобы не возникало проблем с передачей документов. Сделать это можно путём обмена приглашениями в сервисе по обмену документами оператора ЭДО. Но в любом случае возможность передачи документов в электронном виде целесообразно прописать в договоре, в нем же указать и перечень подтверждающих первичных документов.

Как подписывается новый формат?

В случае, когда новый формат используется только с функцией счета-фактуры, то он подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур.

Если же новый формат используется с функцией счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (работ, услуг), то он состоить из двух файлов:

  • Файла обмена информации продавца, включающего в себя счет-фактуру и дополнительные сведения об экономических субъектах, участвующих в сделке, предмете сделки и иных существенных обстоятельствах сделки. Этот файл подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур и электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни, (например, усиленной неквалифицированной электронной подписью);
  • Файла обмена информации покупателя, содержащего сведения принимающей стороны в отношении оформляемой сделки. Этот файл подписывается электронной подписью любого вида, отвечающей требованиям Федерального закона № 63-ФЗ. Если составление двустороннего документа, удостоверяющего передачу-приемку не требуется, то файл обмена информации покупателя может отсутствовать.

В третьем случае, когда счет-фактура с дополнительной информацией используется с функцией документа об отгрузке товаров (работ, услуг), то он включает:

  • файл обмена для представления информации продавца (со сведениями передающей стороны об оформляемой сделке). Этот файл подписывается лицом, ответственным за оформление факта хозяйственной жизни со стороны продавца любой электронной подписью, отвечающей требованиям Федерального закона № 63 ФЗ.
  • файл обмена информации покупателя, содержащий сведения принимающей стороны в отношении оформляемой сделки. Этот файл подписывается электронной подписью любого вида, отвечающей требованиям Федерального закона № 63-ФЗ. Если составление двустороннего документа, удостоверяющего передачу-приемку не требуется, то файл обмена информации покупателя может отсутствовать.

В заключение необходимо отметить, что новый формат электронного счета фактуры призван облегчить работу кампаниям. Устанавливается достаточно большой «переходный период» с 07.05.2016 по 30.06.2017, в котором налогоплательщики могут создавать электронные счета-фактуры как по формату, утвержденному Приказом ФНС России от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/[email protected], так и по формату, утвержденному Приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ -7-6/[email protected]

Видео (кликните для воспроизведения).

Обмен электронными счетами–фактурами с дополнительной информацией можно осуществлять через программу Такском-Файлер или из учетной системы

Формат счета фактуры в электронном виде
Оценка 5 проголосовавших: 1

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here