Выплаты социального характера работников

Ответы на вопросы в статье по теме: "Выплаты социального характера работников" с выводами. Здесь собран и подготовлен тематический материал. При возникновении вопросов задавайте их юристу-консультанту.

Выплаты социального характера в 2019 году

Конституция РФ утверждает основные права и обязанности граждан России, среди которых выделяется пункт об обеспечении достойной жизни каждому человеку. Выплаты социального характера как раз призваны поддержать россиян, нуждающихся в государственной материальной помощи, оказавшихся в трудных жизненных обстоятельствах.

В 2018-2019 году, несмотря на экономический кризис и изменения в ряде законодательных актов, выплаты социального характера проводятся привычным для населения способом – начислением средств на банковскую карту. Дефицит бюджета никоим образом не влияет на сроки выплат, радует и тот факт, что список пособий не уменьшился, хотя россияне продолжают сетовать на минимальные суммы.

Что входит в выплаты социального характера

В 2018-2019 году перечень выплат социального характера выглядит таким образом:

Выплаты по отпуску по уходу за ребенком

Отдельных слов заслуживают компенсационные выплаты для матерей, которые ухаживают за ребенком. Денежные отчисления имеют место быть если малышу еще нет 3-х лет.

Российское законодательство предполагает 2 типа отпуска по уходу за ребенком:

  • частично оплачиваемые отпускные, пока ребенку не исполнится 1,5 года;
  • добавочные отпускные без сохранения заработка до достижения малышом 3-х лет.

Кто может получить деньги вместо матери:

  • второй родитель ребенка – родной отец;
  • бабушка и дедушка;
  • опекун, если родителей нет или они лишены родительских прав;
  • усыновитель;
  • близкий родственник, который взял на себя ответственность за воспитание ребенка.

Выплаты начисляются, как только отец (или другое лицо) вступил в отпуск по уходу за малышом, однако здесь важно придерживаться сроков обращения – в течение первого полугодия со дня предоставления отпуска. Если этот период уже прошел, родитель получает выплаты социального характера за истекшее время. Основанием для начисления денег является письменное заявление.

Также существуют случаи, когда компенсационные выплаты социального характера по уходу за ребенком прекращаются:

  • увольнение сотрудника с места работы, если он сам изъявил это желание;
  • если ребенок находится на полном государственном обеспечении;
  • если родитель, который раньше воспитывал малыша, лишен родительских прав.

Деньги перестают поступать на счет в следующем месяце после выявленных и зафиксированных обстоятельств.

Выплаты по страхованию от несчастных случаев

Само название выплат говорит за себя, а лица, которые страхуются, определяются такими категориями:

  • физлица, которые трудятся в соответствии с трудовым договором;
  • действует гражданско-правовой контракт;
  • если гражданин России находится в местах лишения свободы и при этом привлекается страхователем для работы.

Как выглядит возмещение вреда? Это могут быть выплаты:

  • пособия, связанные с утратой трудоспособности вследствие профессионального заболевания или из-за наступления несчастного случая;
  • единоразовые и, наоборот, ежемесячные отчисления;
  • погашение дополнительных затрат, с которыми сталкивается работник для восстановления или поддержания должного состояния здоровья.

Если произошел несчастный случай, работнику положены выплаты социального характера в виде пособия по временной нетрудоспособности, размер которых определяется 100% от заработной платы. Также можно надеяться на расчет единоразовой помощи, достигающей 60% от минимальной величины оплаты труда в 2017 году.

Если же в результате оплошности и несчастного случая работник погибает, в течение 2-х дней его близким должна быть выдана страховая выплата размером 60 минимальных заработков. Если на территории, где трудился сотрудник, работают коэффициенты или надбавки по процентам, размер единовременного пособия меняется с учетом этим особенностей.

Если трудящийся погиб, ежемесячные пособия выплачиваются также, но получают их члены его семьи, а именно:

  • несовершеннолетние дети, до тех пор, пока им не исполнится 18 лет;
  • дети, получающие образование после 18 лет и вплоть до завершения учебы в 23 года, однако студент должен посещать занятия исключительно по дневной форме;
  • инвалиды;
  • второй супруг, который ухаживает за общим ребенком и не имеет возможности сейчас трудиться и зарабатывать деньги на жизнь.

Также это касается опеки за братьями, сестрами и другими иждивенцами.

Что такое выходное пособие

В 2018-2019 году по-прежнему действуют компенсационные выплаты социального характера, которые начисляются сотруднику при ликвидации трудового соглашения. Выходное пособие составляет сумму, равную 2-м неделям работы в организации.

Причиной расторжения трудового контракта могут быть такие ситуации:

  • сотрудника призвали для несения срочной военной службы или направили для прохождения гражданской службы;
  • работодатель меняет место жительства и переносит предприятие в другой регион, но работник не выявляет желания последовать за ним;
  • сотрудник не в состоянии продолжить профессиональную деятельность в связи с плохим состоянием здоровья;
  • необходимо восстановить в должности того, кто выполнял работу раньше.

Выходное пособие выплачивается величиной в средний месячный заработок, если предприятие обанкротилось или сократился штат сотрудников.

Выплаты социального характера

III. Выплаты социального характера

К выплатам социального характера, в частности, относятся:

11. Надбавки к пенсиям работающим на предприятии, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда, выплачиваемые за счет средств предприятия.

12. Страховые платежи (взносы), уплачиваемые предприятием по договорам личного, имущественного и иного страхования в пользу своих работников, за счет средств предприятия.

13. Взносы на добровольное медицинское страхование работников за счет средств предприятия.

14. Расходы по оплате учреждениям и организациям здравоохранения услуг, оказываемых работникам, за счет средств предприятия.

15. Оплата путевок работникам и членам их семей на лечение, отдых, экскурсии, путешествия за счет средств предприятия.

16. Оплата абонементов в группы здоровья, занятий в спортивных секциях, оплата расходов по протезированию и другие подобные расходы.

17. Возмещение платы родителей за детей в дошкольных учреждениях.

18. Компенсации женщинам, находившимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком (без пособий по социальному страхованию).

19. Суммы, выплаченные за счет средств предприятия в возмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей, а также иждивенцам погибших.

20. Компенсация работникам морального вреда, определяемая судом.

21. Выходное пособие при прекращении трудового договора.

22. Суммы, выплаченные уволенным работникам на период трудоустройства в связи с ликвидацией предприятия, сокращением численности или штата работников.

23. Оплата проезда к месту работы транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом.

24. Стоимость льгот по проезду работников железнодорожного, авиа-, морского, речного, автомобильного транспорта, городского электротранспорта, транспортного строительства.

Читайте так же:  Расположение нашивок на форме охранника

25. Оплата стоимости проезда работников и членов их семьи к месту отдыха и обратно (включая предприятия, расположенные в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях) и оплата стоимости багажа.

26. Материальная помощь, предоставленная отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на погребение и т.д.

27. Стипендии работникам, состоящим в списочном составе и направленным предприятиями на обучение в учебные заведения, выплачиваемые за счет средств предприятия.

28. Выплаты (доплаты, компенсации, оплата путевок и т.п.) за счет средств бюджетов в районах, подвергшихся радиоактивному загрязнению.

29. Компенсация педагогическим работникам образовательных учреждений за приобретение книг, учебников и другой издательской продукции.

Расходы по возмещению ценовой разницы на продукцию, отпускаемую подсобными хозяйствами для общественного питания работников предприятия.

31. Расходы на погашение ссуд, выданных работникам предприятий.

32. Суммы, предоставленные работникам для первоначального взноса или на частичное (полное) погашение кредита, предоставленные на жилищное строительство.

Состав фонда заработной платы. Выплаты социального характера и прочие выплаты

Фонд заработной платы состоит из четырех групп выплат:

1) прямая заработная плата за отработанное время или проделанную работу;

2) выплаты за неотработанное время;

3) единовременные поощрительные выплаты;

4) выплаты на питание, жилье и топливо.

В состав прямой заработной платы входят следующие элементы:

1) заработная плата, начисленная за отработанное время или проделанную работу по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам, в процентах от объема реализованной продукции или оказанных услуг;

2) стоимость продукции, выданной в порядке натуральной оплаты труда;

3) выплаты стимулирующего характера, начисленные в соответствии с принятыми на предприятии системами оплаты труда, совмещение профессий и др.;

4) премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический характер;

5) выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями (например, за работу в ночное время);

6) оплата труда квалифицированных рабочих и специалистов, привлекаемых для подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников предприятия;

7) оплата труда работников несписочного состава и лиц, принятых на работу по совместительству.

Выплаты за неотработанное время – это различные выплаты, включающие оплату неотработанных часов в пределах рабочего дня, оплату неотработанных человеко-дней, в том числе оплату ежегодных и дополнительных отпусков, оплату льготных часов подростков и др.

Единовременные поощрительные выплаты – это единовременные премии независимо от источников их выплат, вознаграждения по итогам работы за год, за выслугу лет и др.

Выплаты на питание, жилье, топливо – это стоимость продуктов питания, жилья и коммунальных услуг, бесплатно предоставленных в соответствии с законодательством работникам отдельных отраслей экономики, а также средства на возмещение расходов на эти цели сверх сумм, предусмотренных законодательством.

Выплаты социального характера – это предоставляемые работникам в денежной и натуральной формах компенсации и социальные льготы на лечение, проезд, трудоустройство и другие цели. В составе выплат социального характера выделяют следующие элементы:

1) надбавки к пенсиям работающим на предприятии, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда;

2) страховые платежи, уплачиваемые предприятием по договорам личного, имущественного, добровольного медицинского и иного страхования в пользу своих работников;

3) оплата путевок работникам и членам их семей на лечение, отдых, экскурсии, путешествия и стоимости их проезда к месту отдыха и обратно, включая стоимость провоза багажа;

4) возмещение родителям оплаты за детей в дошкольных учреждениях; компенсации женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком;

5) выходное пособие при прекращении трудового договора, суммы, выплачиваемые уволенным работникам на период трудоустройства в связи с ликвидацией предприятия, сокращением численности работников;

6) оплата проезда к месту работы транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом;

7) оплата абонементов в группы здоровья, занятий в спортивных секциях, оплаты расходов на протезирование и другие подобные расходы;

8) стипендии работникам списочного состава, направленным предприятием на обучение в учебные заведения, и некоторые другие расходы и выплаты, предусмотренные соответствующей инструкцией.

Ряд расходов предприятия не относится ни к фонду заработной платы, ни к выплатам социального характера:

1) командировочные расходы;

2) расходы на профессиональное обучение и культурно-бытовое обслуживание работников и др.

Что относится к выплатам социального характера работникам организации

Вопрос: Что относится к выплатам социального характера работникам организации?

Ответ: К выплатам социального характера относятся средства, связанные с предоставленными работникам социальными льготами, в частности, на лечение, отдых, проезд, трудоустройство.

Обоснование: Выплаты социального характера, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд) (ст. 129 Трудового кодекса РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12).

ТК РФ не содержит точного перечня выплат социального характера. Согласно п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, к выплатам социального характера и иным выплатам, не относящимся к оплате труда, относятся материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие.

Пунктом 90 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», N П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», N П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», N П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации», утвержденных Приказом Росстата от 26.10.2015 N 498, определено, что в выплаты социального характера включаются суммы средств, связанные с предоставленными работникам социальными льготами, в частности, на лечение, отдых, проезд, трудоустройство (без пособий из государственных внебюджетных фондов).

Данный пункт содержит открытый перечень выплат социального характера.

Таким образом, выплаты социального характера не связаны с выполняемой работником работой, а являются дополнительными льготами для него.

Выплаты социального характера можно разделить на обязательные и не обязательные для работодателя.

К обязательным относятся выплаты социального характера, предусмотренные законодательством РФ. К таким выплатам относятся, в частности:

— суммы, начисленные при увольнении работникам на период трудоустройства в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников (ст. 178 ТК РФ);

— компенсация работникам морального вреда, определяемая судом, за счет средств организации (ст. 237 ТК РФ);

— компенсация при расторжении трудового договора с руководителем организации, его заместителями и главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества организации (ст. 181 ТК РФ);

— оплата стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей (ст. 325 ТК РФ).

Читайте так же:  Как ознакомиться с делом по коду доступа

Необязательные выплаты социального характера — это выплаты, которые не определены законодательством, а устанавливаются работодателем самостоятельно и выплачиваются за его счет. Урегулирована такая выплата внутренними нормативными актами конкретного работодателя, например, коллективным договором.

К таким выплатам относятся, в частности:

— материальная помощь, выплачиваемая работникам по семейным обстоятельствам;

— выходное пособие при расторжении трудового договора (в том числе денежная компенсация по соглашению сторон);

— единовременные пособия при выходе на пенсию, единовременные пособия увольняемым работникам;

— доплаты (надбавки) к пенсиям работающим пенсионерам за счет средств организации;

— оплата путевок (компенсации) работникам и членам их семей на лечение, отдых, экскурсии, путешествия;

— оплата подписки на газеты, журналы, оплата услуг связи в личных целях;

— оплата стоимости проездных документов.

При этом необходимо учесть, что выплаты социального характера по видам не ограничены, например доплаты между средней заработной платой и пособием по временной нетрудоспособности являются выплатами социального характера, предусматривающими возмещение утраченного заработка во время нетрудоспособности работника (Письмо Минтруда России от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105).

Порядок назначения и выплаты работникам организации обязательных выплат социального характера устанавливается законодательством РФ. Порядок назначения и выплаты необязательных выплат прописывается в коллективном договоре.

Видео (кликните для воспроизведения).

В.Д. Пучеглазов
Советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
Федеральная служба
по труду и занятости

Что такое выплаты социального характера и что в них входит

Выплаты, которые совершает работодатель в пользу работника, могут иметь различный характер. Это не только непосредственно оплата труда. В фонд заработной платы входят и другие выплаты поощрительного и прочего характера. Особняком, вне фонда заработной платы, стоят выплаты социального характера. Что такое выплаты социального характера, что в них входит, какие документы устанавливают порядок таких выплат в организации.

Фото: pixabay.com

Что такое выплаты социального характера

Такие выплаты отличаются тем, что они не входят в число стимулирующих, не зависят от квалификации работника, не зависят от того, насколько сложную работу выполняет человек и насколько качественно он это делает. Наконец, выплаты социального характера не являются вознаграждением за работу.

По сути выплаты социального характера — это дополнительные льготы для работника.

Какие-то из подобных выплат имеют обязательный характер, и они подробно описаны в российском законодательстве. Другие выплаты не являются обязательными, и работодатель осуществляет их по своему усмотрению. Например, если работнику требуется срочная материальная помощь по семейным обстоятельствам. Или компания работает с настолько редкими и ценными специалистами, что для их удержания требуются дополнительные льготы и преференции.

Фото: pixabay.com

Что входит в число выплат социального характера

Полного перечня таких выплат в принципе не существует. Разумеется, есть обязательные выплаты, и мы о них скажем. Можно привести приблизительный перечень необязательных выплат. Тем не менее, организация вполне может ввести какие-то выплаты, которые мало распространены или вообще не известны. Понять, что они относятся к выплатам социального характера, можно по общим признакам, которые присущи всем таким выплатам.

В число обязательных выплат социального характера, которые работодатель обязан совершать по закону, входят:

  1. Выплаты, которые работодатель обязан совершать после увольнения работника, если тот был сокращен или если организация была ликвидирована.
  2. Компенсация работнику морального вреда, которая назначена судебным решением.
  3. Компенсация руководителю, его заместителю, главному бухгалтеру в связи со сменой собственника организации.
  4. Оплата проезда до места отдыха и обратно работникам, которые трудятся в условиях Крайнего Севера.

Фактически все остальные выплаты являются необязательными. В их перечень входят, например, такие:

Обязательные выплаты социального характера установлены российским законодательством. Необязательные регламентируются внутренними документами самой организации.

Бухучет инфо

Прочие выплаты и расходы

К прочим выплатам и расходам, которые не учитываются в фонде заработной платы и выплатах социального характера, относятся:

1) государственные пособия работникам, имеющим детей;

2) пособия и другие выплаты за счет средств государственных социальных внебюджетных фондов, в частности, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, оплата санаторно-курортного лечения, отдыха работников и их семей, страховые выплаты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

3) доходы по акциям и другие доходы от участия работников в собственности организации (дивиденды, проценты, выплаты по долевым паям и т.д.);

4) авторские вознаграждения, выплачиваемые по договорам на создание, и использование произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов;

5) стоимость выданных бесплатно форменной одежды, обмундирования, остающихся в личном постоянном пользовании, или сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам;

6) стоимость выданной спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, мыла и других моющих средств, обезвреживающих средств, молока и лечебно-профилактического питания или возмещения затрат работникам за приобретенные ими спецодежду, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты в случае невыдачи их администрацией;

7) компенсация работнику материальных затрат (без суммы оплаты труда и предоставленных выплат социального характера) за использование личных автомобилей в служебных целях;

8) командировочные расходы в пределах и сверх норм, установленных законодательством;

9) расходы при переводе работников на работу в другие местности;

10) расходы на платное обучение работников, связанное с производственной необходимостью, на основе договоров между организацией и образовательным учреждением, получившим государственную лицензию;

11) оплата стоимости проезда обучающихся работников к месту нахождения учебного заведения и обратно;

12) денежная компенсация гражданам, выезжающим из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, за освобождаемое жилье по месту сдачи жилища в соответствии с законодательством;

13) возвратные заемные денежные средства, выданные организацией работнику, сумма материальной выгоды, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Выплаты социального характера в современном законодательстве

Сложно представить гражданина нашей страны, который не получал хотя бы одну из разновидностей выплат социального характера. А вот уверенности в том, что граждане имеют представление о том, что к ним относится и какие их виды определил законодатель, нет.

Выплаты социального характера и их исчерпывающий перечень определен Постановлением Госкомстата РФ №89 от 10 июля 1995 года, а именно III главой. Всего перечнем определен 21 вид социальных выплат.

Определение виды выплат социального характера

ВСХ, или выплаты социального характера, – это социальная поддержка трудящего населения, предоставляющаяся в:

  • Денежной форме.
  • Натуральной форме – в виде льготных лекарственных препаратов.
  • В виде льгот – на проезд, энергоресурсы.
Читайте так же:  Товарная накладная для ип без ндс бланк

Выплаты социального характера могут производиться через работодателя, а также посредством социальных служб и государственных учреждений. Все виды доплат производятся к основному окладу работника.

На начало 2017 года различалось два основных вида – это ВСХ и ВЗФ, последняя аббревиатура расшифровывается как выплаты зарплатного фонда.

К ВСХ принято относить все виды льгот и компенсаций социальной направленности.

ВЗП – это все виды выплат к окладной части, среди них премии, поощрения, компенсации и прочие доплаты. Их размер напрямую зависит от размеров оклада, должности и квалификации сотрудника. Оклад выплачивается ежемесячно, а выплаты — по решению руководителя в индивидуальном порядке.

Кроме этих двух видов выплат, присутствует третья группа, включающая в себя следующие виды платежей:

  • Взносы во внебюджетные фонды, пенсионный и страхования.
  • Командировочные расходы.
  • Доходы по акциям.

К категории наиболее частых видов выплат относятся больничные листы и компенсации санаторно-курортного лечения.

Законный перечень социальных выплат

Для полного раскрытия темы целесообразно привести в порядке перечисления все выплаты социальной направленности, который определяет законодатель:

Данные виды выплат могут носить регулярный и разовый характер.

Специальные социальные возмещающие расходы выплаты

Отдельные виды компенсаций носят специализированный характер, например, они предусмотрены для определенных видов профессий и социальных категорий граждан.

Среди них можно выделить выплаты женам военнослужащих и самим военнослужащим:

  • Компенсации беременным женам военнослужащих-срочников разового характера.
  • Денежное пособие на ребенка военнослужащего срочника, выплачиваемые в период его службы.

Что касается определенных социальных категорий, то можно отметить выплаты неработающим женщинам, воспитывающим малолетних детей.

К выплатам социальной направленности относятся и те, что платятся гражданам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами, родителями-инвалидами. Примечательно и то, что в этом случае происходит начисление страхового трудового стажа.

Больничный лист как наиболее распространенный вид соц.выплат

Больничные листы составляют львиную долю всех видов социальных выплат работающим гражданам. Осуществляются они за счет Фонда социального страхования и средств предприятия. Предприятие оплачивает первые три дня болезни сотрудника. Сам процесс начисления возлагается на бухгалтерию работодателя. Факт болезни сотрудника подтверждается установленной формой листка нетрудоспособности, выдаваемого медицинской организацией.

Рассмотрим некоторые тонкости больничных листов:

  • При бытовых травмах листок нетрудоспособности выдается лишь на 6 день болезни, а первые три дня подтверждаются простой справкой.
  • Если травма наступила в состоянии алкогольного опьянения, то данный факт отмечается в специальной графе и может стать основанием для неоплаты.
  • Если болезнь наступила во время очередного отпуска, то есть смысл взять больничный, что позволит продлить отпуск на количество дней, когда сотрудник болел.
  • Если сотруднику необходимо пройти обследование, то делать это следует в нерабочее время, так как выдача больничных на этом основании не предусмотрена.
  • В ситуации, если болезнь настигла сотрудника не по месту жительства, то расчет больничных можно произвести на основании листка, выданного учреждением, производившим лечение.
  • Санаторное лечение осуществляется только в период отпуска, если его недостаточно, допускается оформление больничного листка.

Оформить больничный лист в такой ситуации можно, если соблюдаются два условия-основания:

  • Санаторное лечение рекомендовано врачом.
  • Путевка выдана профсоюзом бесплатно.

В иных случаях возможно оформление дополнительного отпуска за свой счет.

Делая вывод…

Резюмируя суть и назначение социальных выплат, отмечается их ключевая задача – поддержка граждан, которые нуждаются в дополнительной финансовой поддержке. А производятся они независимо от особенностей экономического развития страны.

Начисление страховых взносов на выплаты социального характера: в каких случаях это будет законно?

Автор: Елена Миронова, юрист-аналитик юридической фирмы «Ветров и партнеры»

Работа занимает важное место в жизни любого человека. На рабочем месте мы проводим большую часть дня и посвящаем ей времени больше, нежели близким и родным.

Компании часто предоставляют работникам дополнительные бонусы, помимо предусмотренных законом выплат и гарантий: частичная оплата отпуска, предоставление права бесплатного проезда до места проведения отпуска, компенсации по обучению, в том числе и детей работников, подарки к круглым датам (и не всегда это осуществляется в отношении работников 50 и более лет), расширенный пакет добровольного медицинского страхования и иное.

Отдельным пунктом в таких преференциях, как правило, идут выплаты работникам, выходящим на пенсию. Это событие не только в жизни работника, но и компании, которая лишается опытного сотрудника. Во многих компаниях в качестве благодарности или из иных побуждений предусмотрены повышенные суммы выплат при уходе на пенсию. Но зачастую в отношении таких выплат (а точнее, в обложении таких выплат страховыми взносами) в дальнейшем идут судебные разбирательства.

Фабула дела о выплатах по коллективному договору:

Компания провожала на пенсию двух работников, выплатив им дополнительные суммы. В дальнейшем по итогам выездной проверки Фонд социального страхования посчитал, что компания занизила базу расчетов для взносов на произведенные будущим пенсионерам выплаты и доначислил сумму взноса, обязав уплатить пени и штраф.

Компания обжаловала решение фонда, ссылаясь на то, что выплаты произведены по коллективному договору, и взносами не облагаются. Фонд возражал, полагая, что выплаты подлежат обложению взносами в полном объеме, ввиду чего компания обязана перечислить их в бюджет, а также оплатить пени и соответствующий штраф.

Суд признал незаконным решение Фонда социального страхования о доначислении взносов, выплате пени и штрафа.

Судебный акт: Постановление Четвертого Арбитражного апелляционного суда от 29 августа 2018 г. по делу А19-1891/2018

Выводы суда о дополнительных выплатах работникам:

1. Суд отметил, что выплаты в рамках трудового договора облагаются взносами в полном объеме, в отличие от иных выплат, которые производятся работодателем всем работникам вне зависимости от их опыта, образования, вклада трудовых усилий в конкретную компанию-работодателя.

2. Суд указал, что вопрос о том, должна ли компания уплачивать конкретные взносы зависит от того, является ли выплата произведенной не в связи со сложившимися трудовыми отношениями: если выплата носит стимулирующий и социальный характер, обязанность оплатить взнос с нее у компании отсутствует.

3. Суд соотнес положения коллективного договора компании с содержанием трудовых договоров всех четырех увольняющихся работников и пришел к выводу, что выплаты произведены не в связи с трудовым договором, они не носят систематический характер и не влияют на положительные результаты труда.

4. Судом при разрешении спора учтено право работодателя на дополнительные поощрения работников, в том числе увольняющихся на пенсию.

Читайте так же:  Калькулятор процентов

Комментарии по действиям Фонда социального страхования:

1) По результатам проверки Фонд социального страхования составляет акт, на основании акта выносится решение о привлечении/непривлечении компании к ответственности.

2) Решение фонда можно обжаловать: в вышестоящий орган (решение было вынесено филиалом фонда, а обжаловано – в управление фонда по субъекту) либо в суд.

3) Законность вынесенного решения фонда доказывает сам фонд, а не лицо, обжалующее решение: обстоятельства, их противоречие закону, обоснованность истребуемых сумм, наличие полномочий на вынесение решения и т.д.

4) В рассматриваемом деле коллективный договор был заключен компанией-монополистом, имеющей филиалы во всех субъектах. Как правило, такого рода компании устанавливают работникам гарантии, значительно превышающие установленные законом, в связи с чем оспаривание доначислений взносов для них – достаточно частое явление. Несмотря на то, что доначисления практически неизбежны, компании не отказываются от поддержки работников, в том числе и уходящих на пенсию.

Выплаты социального характера: что в них входит

Начисление страховых взносов на выплаты социального характера: в каких случаях это будет законно?

Работа занимает важное место в жизни любого человека. На рабочем месте мы проводим большую часть дня и посвящаем ей времени больше, нежели близким и родным.

Компании часто предоставляют работникам дополнительные бонусы, помимо предусмотренных законом выплат и гарантий: частичная оплата отпуска, предоставление права бесплатного проезда до места проведения отпуска, компенсации по обучению, в том числе и детей работников, подарки к круглым датам (и не всегда это осуществляется в отношении работников 50 и более лет), расширенный пакет добровольного медицинского страхования и иное.

Отдельным пунктом в таких преференциях, как правило, идут выплаты работникам, выходящим на пенсию. Это событие не только в жизни работника, но и компании, которая лишается опытного сотрудника. Во многих компаниях в качестве благодарности или из иных побуждений предусмотрены повышенные суммы выплат при уходе на пенсию. Но зачастую в отношении таких выплат (а точнее, в обложении таких выплат страховыми взносами) в дальнейшем идут судебные разбирательства.

Фабула дела о выплатах по коллективному договору:

Компания провожала на пенсию двух работников, выплатив им дополнительные суммы. В дальнейшем по итогам выездной проверки Фонд социального страхования посчитал, что компания занизила базу расчетов для взносов на произведенные будущим пенсионерам выплаты и доначислил сумму взноса, обязав уплатить пени и штраф.

Компания обжаловала решение фонда, ссылаясь на то, что выплаты произведены по коллективному договору, и взносами не облагаются. Фонд возражал, полагая, что выплаты подлежат обложению взносами в полном объеме, ввиду чего компания обязана перечислить их в бюджет, а также оплатить пени и соответствующий штраф.

Суд признал незаконным решение Фонда социального страхования о доначислении взносов, выплате пени и штрафа.

Судебный акт: Постановление Четвертого Арбитражного апелляционного суда от 29 августа 2018 г. по делу А19-1891/2018

Выводы суда о дополнительных выплатах работникам:

1. Суд отметил, что выплаты в рамках трудового договора облагаются взносами в полном объеме, в отличие от иных выплат, которые производятся работодателем всем работникам вне зависимости от их опыта, образования, вклада трудовых усилий в конкретную компанию-работодателя.

2. Суд указал, что вопрос о том, должна ли компания уплачивать конкретные взносы зависит от того, является ли выплата произведенной не в связи со сложившимися трудовыми отношениями: если выплата носит стимулирующий и социальный характер, обязанность оплатить взнос с нее у компании отсутствует.

3. Суд соотнес положения коллективного договора компании с содержанием трудовых договоров всех четырех увольняющихся работников и пришел к выводу, что выплаты произведены не в связи с трудовым договором, они не носят систематический характер и не влияют на положительные результаты труда.

4. Судом при разрешении спора учтено право работодателя на дополнительные поощрения работников, в том числе увольняющихся на пенсию.

Комментарии по действиям Фонда социального страхования:

1) По результатам проверки Фонд социального страхования составляет акт, на основании акта выносится решение о привлечении/непривлечении компании к ответственности.

2) Решение фонда можно обжаловать: в вышестоящий орган (решение было вынесено филиалом фонда, а обжаловано – в управление фонда по субъекту) либо в суд.

3) Законность вынесенного решения фонда доказывает сам фонд, а не лицо, обжалующее решение: обстоятельства, их противоречие закону, обоснованность истребуемых сумм, наличие полномочий на вынесение решения и т.д.

4) В рассматриваемом деле коллективный договор был заключен компанией-монополистом, имеющей филиалы во всех субъектах. Как правило, такого рода компании устанавливают работникам гарантии, значительно превышающие установленные законом, в связи с чем оспаривание доначислений взносов для них – достаточно частое явление. Несмотря на то, что доначисления практически неизбежны, компании не отказываются от поддержки работников, в том числе и уходящих на пенсию.

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес [email protected]

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Елена Миронова, юрист-аналитик. Блондинка. Люблю розовое. Нравится поп-музыка. Отдаю предпочтение судебным спорам по банкротству, займам.

Выплаты социального характера

Одной из основных задач Правительства РФ является защита интересов и потребностей своих граждан. Так, при определенных обстоятельствах, население вправе претендовать на финансовую поддержку от государства. Ввиду этого законодательство четко регламентирует вопрос предоставления выплат социального характера, прописывая основания для выдачи средств, а также нюансы их получения. При этом источником выплат может быть как федеральный бюджет, так и региональный.

Общая информация о выплатах социального характера

Социальные выплаты могут предназначаться лицам, которые не в состоянии зарабатывать на жизнь своими силами, а также, если у субъекта наблюдается нехватка средств для покрытия базовых потребностей себя и/или своих детей. Подобные отчисления населению носят безвозмездный характер. Предоставление социальных выплат также имеет свои особенности:

  • весь процесс оформления и фактической выдачи рассматриваемых сумм осуществляется исключительно государственными структурами;
  • выделение конкретного объема средств для социального пособия осуществляется либо из федерального, либо из регионального бюджета в рамках софинансирования;
  • социальные выплаты могут предоставляться на различных основаниях, приведенных в законодательстве, как единовременно, так и на постоянной основе;
  • объем суммы, предназначаемой конкретному субъекту, определяется либо на основании постановления законодательства, либо путем исчисления размера пособия в соответствии с официальным доходом лица;
  • характер социальных выплат всегда целевой;
  • фактическая выдача средств происходит только на основании наличия у гражданина документально обусловленной нужды в дополнительном финансировании. Как только потребность в средствах пропадает, предоставление пособия прекращается.
Читайте так же:  Объединение двух смежных квартир в одну

При назначении социальных выплат огромное значение имеет основание предоставления средств. В частности, причинами выплат социального характера могут быть:

  • документальное подтверждение состояния здоровья. Предполагается больничный лист о временной утрате трудоспособности, о производственной травме, документ, подтверждающий необходимость приобретения дорогостоящих медикаментов и т.п.;
  • определенные семейные обстоятельства. В частности, социальные выплаты положены трудоустроенным женщинам по факту беременности, при рождении малыша, а также при дальнейшем уходе, если один из родителей остается дома, а не выходит на работу;
  • бытовые вопросы, в частности, определенным категориям граждан положена помощь при приобретении жилья. К подобным группам относятся, например, военные;
  • корректировка социального статуса конкретного гражданина. Например, пенсионное пособие при уходе с работы ввиду достижения определенного возраста и т.д.

В связи с этим уместно отметить категории населения, которым полагаются выплаты социального характера:

  • одинокие пенсионеры, которые завершили свою профессиональную деятельность;
  • семьи, в которых фиксируется трое и более детей, которые не достигли совершеннолетия или 23-х лет, если они при этом обучаются в образовательном учреждении, посещая занятия днем;
  • лица с ограниченными физическими возможностями, включая детей-инвалидов;
  • родители-одиночки;
  • несовершеннолетние дети, которые не имеют родителей или опекунов;
  • несовершеннолетние дети, чьи родители или опекуны оба являются инвалидами или пенсионерами;
  • родители, если они оба обучаются на очном отделении;
  • граждане, у которых имеются определенные награды и звания;
  • беременные женщины, а также лица, осуществляющие дальнейший уход за ребенком до полутора лет;
  • опекуны детей с ограниченными физическими возможностями;
  • субъекты, которые осуществляют полный уход за инвалидом 1-й группы;
  • временное пособие также положено людям, которые были уволены ввиду сокращения штата.

Классификация выплат социального характера

Рассматриваемые выплаты классифицируются следующим образом:

  1. Федеральные средства. Федеральный бюджет выступает источником для тех пособий, которые соответственно регламентированы федеральным законодательством. Для этого в бюджете заранее выделяются определенные суммы. Объем данных выплат одинаков для всех получателей пособия, вне зависимости от места их проживания. Они предоставляются в качестве дополнительных средств к основному источнику дохода субъекта, либо по факту получения конкретным гражданином нового статуса.
  2. Региональные пособия. Перечень конкретных региональных выплат характерен для каждого федеративного субъекта отдельно. Объем подобных выплат зависит от условий жизни в конкретном населенном пункте, а также от возможностей локального бюджета. Виды пособий, их периодичность и размер регламентируются исключительно местной администрацией. Нет стандартных выплат, которые должны быть учреждены на региональном уровне во всех городах. Нередко социальные выплаты регионального характера предоставляются получателю от его нанимателя, после чего компания получает из бюджета соразмерную компенсацию.

Помимо прочего, рассматриваемые выплаты могут классифицироваться по целевому назначению следующим образом:

  • Средства, которые могут частично или полностью компенсировать утраченный доход. Они назначаются в качестве материального обеспечения гражданин. Например, ввиду получения производственных травм, профессиональных заболеваний, появления ребенка и т.д. Объем выплат зависит от дохода субъекта, назначенного ему нанимателем;
  • Суммы, выплачиваемые гражданам в качестве материальной поддержки в сложной жизненной ситуации. В частности, подразумевается наступление какого-либо страхового случая, в котором затраты субъекта существенно превышают его доходы. При этом ситуация не обязательно должна носить негативный характер. Подобное пособие гражданам назначается как при необходимости погребения, так и при рождении малыша.

Выплаты социального характера в форме П-4: что в них входит

Форма «П-4» — это специализированный отчет в Росстат, который демонстрирует информацию о количестве персонала и уровне их зарплат. Наиболее важной и сложной позицией в данном отчете являются сведения о социальных выплатах за отчетный период.

Так, рассматриваемую форму отчетности должны подавать коммерческие компании любой формы налогообложения, обособленные подразделения, бюджетные учреждения и предприниматели. В свою очередь, малые компании и микропредприятия не подают П-4. А если в организации трудоустроено менее 15 человек, то правомерно подавать отчетность только раз в квартал, в отличие от ежемесячной обязанности более крупных фирм.

Отвечая на вопрос, что входит в выплаты социального характера, необходимо рассмотреть следующий перечень соответствующих сумм:

  • выходные пособия, предоставляемые гражданам при снятии с должности, учитывая увольнение ввиду сокращения штата или ликвидации компании;
  • страховые выплаты, выдаваемые компанией от имени сотрудника, в рамках системы добровольного социального страхования;
  • компенсация в случае получения субъектом травмы или профессионального заболевания, за исключением взносов на травматизм;
  • пенсионные выплаты и соответствующие доплаты;
  • возмещение стоимости проезда до места отдыха для субъектов, живущих и трудящихся в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к ним;
  • премиальные дотации, предоставляемые субъектам с целью поощрения;
  • возмещение средств, затраченных на оплату обучения, необходимое в связи с производственной необходимостью;
  • единовременное пособие ввиду рождения отпрыска, заключения брака, погребения и иных уважительных обстоятельств;
  • возмещение предприятием расходов субъекта на отдых, детские мероприятия, экскурсии и т.д.;
  • лечение персонала, без учета средств, затрачиваемых на регулярный медицинский осмотр;
  • возмещение средств, израсходованных лицом на оплату мобильной связи ввиду производственной необходимости;
  • оплата за детский сад;
  • суммы возмещения субъектам, которые вышли на работу из декрета ранее положенного срока.
Видео (кликните для воспроизведения).

В форме П-4 учитывать не нужно:

  • страховые отчисления на обязательное страхование, включая взносы на травматизм;
  • командировочные затраты;
  • больничные пособия, в том числе выплаты ввиду рождения ребенка;
  • государственные выплаты;
  • дивиденды, полученные субъектом от операций с акциями;
  • представительские траты;
  • погашение долга на покупку жилплощади.

Таким образом, выплаты социального характера – это важная статья затрат для бюджета, которая должна отражаться в форме «П-4». Нанимателям необходимо заранее ознакомиться с нюансами заполнения рассмотренного бланка, а также внимательно отслеживать регулярные корректировки законодательства.

Выплаты социального характера работников
Оценка 5 проголосовавших: 1

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here